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コラム Column
尾崎真由美会計事務所 - 西海岸の日系コミュニティにとっての税務の百科事典
08/03/26
夫婦共働き（パワーカップル）の税務戦略：マリッジ・ペナルティとは？
夫婦共働き(パワーカップル)の税務戦略：マリッジ・ペナルティとは？
共働き世帯は損をする？
高所得カップルが知っておくべき
「マリッジ・ペナルティ」と税務戦略
アメリカの都市部では、
テック企業勤務のご夫婦など世帯年収が高い
「パワーカップル」が多くいらっしゃいます。
一般的にアメリカでは
夫婦合算申告（Married Filing Jointly）
が有利とされていますが、高所得世帯においては、
結婚して合算することで逆に税負担が増える
「マリッジ・ペナルティ」 が発生することがあります。
1. マリッジ・ペナルティの正体
米国の税率は累進課税ですが、最高税率に近い層では、
「独身2人の税率区分の枠」を足した額よりも、
「夫婦合算の税率区分の枠」の方が
狭く設定されている場合があります。
これにより、二人の所得を合算することで、
より高い税率が適用されてしまう現象が起きます。
これがマリッジ・ペナルティです。
2. 追加メディケア税と投資所得税（NIIT）
高所得者には通常の所得税に加え、
オバマケアに関連する追加税がかかります。
追加メディケア税（Additional Medicare Tax）
給与などが一定額を超えると0.9%追加。
純投資所得税（NIIT）
配当やキャピタルゲインに対し3.8%追加。
これらの「しきい値」は夫婦合算の方が
独身2人分より低く設定されているため、
共働き夫婦はターゲットになりやすい傾向があります。
3. 購入時の手数料と税務
「それなら個別申告
（Married Filing Separate）の方がいいのでは？」
と思われるかもしれませんが、
個別申告を選ぶと多くの税額控除が
使えなくなるなどのデメリットも大きいため、
慎重な判断が必要です。
また、弊社のオフィスがあるワシントン州は
「夫婦共有財産州（Community Property State）」
であるため、
所得を単純に半分ずつとみなすルールがあり、
個別申告の計算は非常に複雑になります。
高所得の共働き世帯にとって、
税金は最大の出費項目の一つです。
退職口座への拠出や、
タイミングを分散した資産売却など、
世帯全体での戦略的なタックスプランニングが重要です。
お二人のキャリアと資産を守るため、
ぜひ一度専門家の診断を受けてみませんか？
本記事は一般的な情報提供を目的としており、
法的・税務的な助言ではありません。
個別のケースについては専門家へご相談ください。
尾崎真由美会計事務所
📞 日本語フリーダイヤル： 1-877-827-1040
📧 info@1040me.com
🌐 https://1040me.com
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正しく・安全に・そして有利に。
まずは一度、専門家に確認してみてください。